Pertanggungjawaban Pidana dan Pembuktian Terbalik Dalam Tindak Pidana Korupsi dan Pencucian Uang oleh Pegawai Direktorat Jenderal Pajak (Studi Kasus Rafael Alun Trisambodo)

Nathan Thomas

doi:10.37950/joc.v4i2.611

Authors

Nathan Thomas Universitas Islam Batik Surakarta

DOI:

https://doi.org/10.37950/joc.v4i2.611

Abstract

This study aims to analyze criminal liability and the implementation of the reverse burden of proo in corruption and money laundering cases involving Rafael Alun Trisambodo, an employee of the Directorate General of Taxes. Article 4 paragraph (8) of Government Regulation Number 53 of 2010 on Civil Servant Discipline explicitly prohibits civil servants, including those within the Dorectorate General of taxes, from receiving any form of gift related to the performance of their duties or authority. The research employs a normative juridical method using a case approach and a regulatory approach to examine the legal issues involved. The findings indicate that the elements of criminal liability in the corruption and money laundering offenses are fulfilled through the existence of unlawful conduct, intent, the capacity for responsibility, and the absence of justifying or exexcusing grounds. The establishment of familiy owned companies, concealment of financial flows, and disproportionate asset growth demonstrate a deliberate effort to obtain and disguise illicit proceeds. Decisions of the Corruption Court and the Supreme Court further show that the reverse burden of proof operates effectively, requiring the defendant to prove the lawful origin of his assests once the prosecutor presents sufficient initial evidence. The defendant’s inability to provide a legally valid explanation reinforced the imposition of criminal sanctions. Overall, this study highlights the significance of the reverse burden of proof and the principles of criminal liability as essential tools in combating corruption and money laundering, particularly in cases involving the abuse of authority by public officials.

References

Anugerah, Firman, Dominikus Rato, and Fendi Setyawan. 2024. “Analisis Pembuktian Pidana Asal Dalam Kasus Tindak Pidana Pencucian Uang Yang Diatur Dalam Undang-Undang: Tinjauan Terhadap Prinsip Hukum Dan Implementasi Dalam Praktik Hukum Di Indonesia.” As-Syar’i?: Jurnal Bimbingan & Konseling Keluarga 6(2):1415–31. doi: 10.47476/assyari.v6i2.6507.

Budiman, Anugerah Geraldy Avily, Nansy S. Koloay, and Nike K. Rumokoy. 2025. “Kajian Hukum Terhadap Modus Tindak Pidana Pencucian Uang Dalam Kasus Korupsi Rafael Alun.” Lex Administartum 13(4):1–13.

Daeng, Yusuf, Raejeb Bagaskara, and Robi Hamid. 2023. “Analisis Kasus Pidana Perpajakan Oleh Rafael Alun Trisambodo Selaku Aparatur Sipil Negara Dirjen Pajak.” Innovative: Journal of Social Science Research 3(5):7885–94.

Elda, Tresia. n.d. “Tinjauan Proses Beban Pembuktian Tindak Pidana (Money Laundering) Di Indonesia.” ADIL: Jurnal Hukum 15(1):127–49.

Erlisya, Vyona, Aisyah Aulia, Naomi Boru Tobing, and Bagas Saputra. 2024. “Analisis Penyalahgunaan Kekuasaan Dari Pejabat Kemenkeu Yang Dilakukan Oleh Rafael Alun Trisambodo.” Madani?: Jurnal Ilmiah Multidisipline 2(5):298–302. doi: https://doi.org/10.5281/zenodo.11422692 Analisis.

Fajaryanto, Ahmad Syahrial, Borman, M.Syahrul, Marwiyah, Siti dan Soekorini, Noenik. 2025. “Sistem Pembuktian Terbalik Dalam Tindak Pidana Pencucian Uang.” Journal of Innovation Research and Knowledge 5(2):1145–56.

Huda, Muhammad Nurul. 2013. “Asas Pembuktian Terbalik Tindak Pidana Pencucian Uang Dalam Globalisasi Hukum.” Supremasi Hukum 2(2):315–31.

Husna, Syifa Ul, Edi Darmawijaya, and Nurul Fithria. 2025. “Analisis Penetapan Hukuman Pidana Menurut Teori Pertanggungjawaban Pidana (Studi Terhadap Putusan Nomor 234/Pid.Sus/2023/PT.BNA).” Jurnal Parhesia 3(1):67–79.

Ketaren, Yona Lamerossa, Bismar Nasution, Mahmud Mulyadi, and Madiasa Abisar. 2018. “Penerapan Sistem Pembuktian Oleh Hakim Dalam Proses Pemeriksaan Perkara Tindak Pidana Pencucian Uang.” USU Law Journal 6(6):164–76.

Kila, Ferdinandus, I. Nyoman Gede Sugiartha, and Ni Made Puspasutari Ujianti. 2023. “Pertanggungjawaban Pidana Tanpa Sifat Melawan Hukum Dalam Perspektif Pembaharuan Hukum Pidana.” Jurnal Konstruksi Hukum 4(1):28–34. doi: https://doi.org/10.55637/jkh.4.1.6029.28-34.

Lasmadi, Sahuri dan Sudarti, Elly. 2021. “Pembuktian Terbalik Pada Tindak Pidana Pencucian Uang.” Refleksi Hukum 5(2):199–218. doi: https://doi.org/10.24246/jrh.2021.v5.i2.p199-218.

Lubis, Fauziah, and Nasrullah Hidayat. 2021. “Penerapan Pembuktian Terbalik Dalam Undang-Undang Tindak Pidana Pencucian Uang Di Kota Medan Application.” Jurnal Mercatoria 14(2):34–39.

Lysandra, Maura. 2023. “Pencucian Uang Yang Dilakukan Rafael Alun Sesuai Dengan UU Nomor 8 Tahun 2010 Tentang TPPU.” Innovative: Journal of Social Science Research 3(5):382–88.

Mait, Rivo Ezra William. 2020. “Sistem Pembuktian Terbalik Yang Dilakukan Terdakwa Dalam Tindak Pidana Korupsi Berdasarkan Undang-Undang No. 20 Tahun 2001 Tentang Pemberantasan Tindak Pidana Korupsi.” Lex Crimen 9(2):88–96.

Mertha, I. Ketut, I. Gusti Ariawan, Ida Bagus Surya Dharma Jaya, Wayan Suardana, AA Ngurah Yusa Darmadi, I. GAA Dike Widhuyaastuti, I. Nyoman Gatrawan, and I. Made Sugi Hartono. 2016. BUKU AJAR HUKUM PIDANA. Fakultas Hukum: Universitas Udayana.

Misbahudin, Muhamad, Indah Dwiprigitaningtias, Haris Djoko Saputro, and Article Info. 2024. “IMPLEMENTATION OF LIMITATIONS ON THE APPLICATION OF THE PRINCIPLE OF REVIEW OF PROOF IN INDONESIA ’ S CRIME OF CORRUPTION / IMPLEMENTASI PEMBATASAN PENERAPAN ASAS BEBAN PEMBUKTIAN TERBALIK DALAM TINDAK PIDANA KORUPSI.” Rchtswetenschap.

Putra, Beni. 2023. “Sistem Pembuktian Beban Pembuktian Dalam Penanganan Perkara Tindak Pidana Pencucian Uang.” Jurnal Locus: Penelitian & Pengabdian 2(8):745–58. doi: 10.58344/locus.v2i8.1586.

Salsabila, Lulu, and Alfian Azhari. 2025. “Pertanggungjawaban Pidana.” Justitia: Journal of Justice, Law Studies, and Politic 1(1):1–7.

Sasikome, Vandy Mesak, Sambali, Selviani dan Pongoh, Jolly Ken. n.d. “Pembuktian Terbalik Tindak Pidana Korupsi Berdasarkan Pasal 37 UU No. 31 Tahun 1999 Sebagaimana Diubah Dengan UU No. 20 Tahun 2001 Tentang Pemberantasan Tindak Pidana Korupsi.”

Sibarani, Horison. 2024. “Pencucian Uang Dari Perspektif Hukum Pidana Sebagai Follow Up Crime Oleh Korporasi Melalui Pengalihan Dana Ke Dalam Sistem Keuangan.” Al Mikraj Jurnal Studi Islam Dan Humaniora 5(1):2050–57. doi: https://doi.org/10.37680/almikraj.v5i01.6222.

Suryo, Angger Bagas, Audrey Rasya Novianto Putri, Radya Alluna Rahmadhana, Taufiqur Rahman Andi Fitra, and Dwi Desi Yayi Tarin. 2024. “Analisis Kasus Pencucian Uang Rafael Alun Trisambodo Dalam Hukum Administrasi Negara.” Media Hukum Indonesia 2(4):831–37. doi: https://doi.org/10.5281/zenodo.14307286.

Taniady, Vicko, and Novi Wahyu Riwayanti. 2021. “Reformulasi Beban Pembuktian Terbalik Berlandaskan Asas Presumption of Guilt Terhadap Kasus TPPU Di Indonesia.” IPMHI Law Journal 1(2):168–79. doi: https://doi.org/10.15294/ipmhi.v1i2.53265.

Try, Dany, Hutama Hutabarat, Universitas Muhammadiyah, Sumatera Utara, A. Latar Belakang, and Menurut Mochtar Lubis. 2025. “Penerapan Pembuktian Terbalik Dalam Tindak Pidana Korupsi Di Indonesia.” Pp. 274–83 in sanksi 2025.

Yusnita, Nuh, Muhammad Syarief dan Hasyim, Satrih. 2020. “Efektivitas Pelaksanaan Pembuktian Terbalik Dalam Perkara Tindak Pidana Korupsi.” Journal of Lex Generalis 1(7):1024–43.

Yusuf, Hudi, Istiqomah, and Fatrulah Puspita Sari. 2022. “Telaah Pembuktian Terbalik Tindak Pidana Pencucian Uang Dalam Proses Peradilan.” Selisik 8(2):98–109.